Impuestos

Capitally ofrece un sistema integral de gestión fiscal con métodos flexibles de costo incluyendo FIFO, LIFO, HICO, LOCO y costo promedio (ACB). Puedes elegir entre preajustes fiscales nacionales integrados o crear los tuyos propios, adaptando las reglas a tus necesidades específicas.

Para empezar, utiliza uno de los preajustes integrados o crea tus propios preajustes fiscales en la sección Ajustes -> Impuestos . Estos preajustes definen las tasas para gravar diferentes tipos de operaciones y activos. Asigna estos preajustes a tus cuentas. Si una cuenta está exenta de impuestos, como una cuenta de jubilación, es posible que no necesites un preajuste para ella.

El alcance de un preajuste —y dónde termina— está documentado dentro del propio preajuste. Ábrelo en Ajustes → Impuestos y se mostrará en su pestaña de Detalles, donde aparece su nota junto a las reglas que describe. Todos los preajustes integrados pueden consultarse de la misma forma en el proyecto de demostración, sin necesidad de una cuenta. Los preajustes cambian con más frecuencia que este artículo, por lo que la nota es la fuente definitiva sobre lo que gestiona cada uno.

Después de configurar tus preajustes fiscales, podrás ver las métricas fiscales calculadas en varios sitios:

1. Informes -> Informe de impuestos pendientes: este informe muestra los ingresos, gastos e impuestos devengados por cada país y año, desglosados por grupos fiscales si tu preajuste los utiliza. Es el informe de referencia durante la campaña de la renta.

2. Informes -> Informe de ingresos sujetos a impuestos: este informe te permite comparar y entender los impuestos a un nivel más alto, acumulados en toda tu cartera y convertidos a una única divisa de tu elección.

3. Cartera -> Impuestos a pagar: esta sección te permite analizar y comparar libremente las métricas fiscales de toda tu cartera.

Las métricas fiscales incluidas son:

• Impuestos a pagar: el importe total de impuestos que deberás pagar dentro del periodo.
• Impuestos pagados: la cantidad de impuestos que ya has pagado, como las retenciones sobre dividendos.
• Impuestos pendientes: simplemente los impuestos a pagar menos los ya pagados.
• Impuesto de capital: impuesto sobre el valor del capital que posees, también conocido como impuesto sobre el patrimonio o impuesto de sucesiones.
• Ingresos / gastos / beneficios gravables: la suma de todos los ingresos y gastos de las operaciones gravadas dentro del periodo.
• Impuesto potencial: el impuesto que tendrías que pagar si vendieras todos tus activos actuales al final del periodo.
• Ahorro fiscal potencial: la cantidad máxima de impuestos que podrías ahorrar vendiendo activos con pérdidas, teniendo en cuenta el orden FIFO (First-In-First-Out) de tus posiciones. Esto puede ayudarte a optimizar tu estrategia fiscal compensando plusvalías con minusvalías.

Incluir impuestos en el cálculo de la rentabilidad

Puedes incluir tanto los impuestos a pagar como los potenciales al calcular tu rentabilidad para obtener una imagen más precisa de tu rendimiento real.

Ten en cuenta que el impuesto potencial simula la venta de todas tus posiciones el último día del periodo analizado, lo que puede provocar una caída importante al final del gráfico. Cuando incluyas el impuesto potencial, lo mejor es analizar un periodo de al menos un año.

Impuestos a pagar, impuestos pagados e impuesto automático

Tres mecanismos distintos generan las cifras fiscales y ninguno de ellos sobrescribe a otro. Un preajuste fiscal calcula lo que debes a la agencia tributaria: esto es «Impuestos a pagar». El campo Impuesto pagado de una operación registra lo que ya se ha retenido en origen. El impuesto pagado en ingresos automáticos es un porcentaje marcador que se aplica únicamente a los dividendos que genera Capitally por sí mismo.

• Preajuste fiscal: se configura en Ajustes → Impuestos y se asigna a las cuentas. Genera el Informe de ingresos sujetos a impuestos y la columna «Impuestos a pagar» en la cartera. Nunca escribe en «Impuesto pagado».
• Impuesto pagado en una operación (retención fiscal): impuestos ya deducidos por tu broker o por un gobierno extranjero, por ejemplo, una retención del 15 % en un dividendo de EE. UU. Llega con la importación del broker o puedes introducirlo manualmente. Un preajuste nunca lo sobrescribe ni interactúa con él.
• Impuesto pagado en ingresos automáticos: se establece en Cuenta → Posiciones o Activo → Posiciones. Solo se aplica a los dividendos que genera Capitally por sí mismo: cobros estimados y cobros obtenidos de los datos de mercado, antes de importar los datos reales del broker.

No existe una tasa de retención automática por país. Los datos de retención provienen de los extractos de tu broker, y los archivos importados se tratan como la fuente de información principal: si la exportación del broker no tiene columna de retención, el dividendo importado mostrará 0 en «Impuesto pagado» y el porcentaje automático no lo completará. Introdúcelo tú mismo: mantén el valor del dividendo en bruto e indica la cantidad retenida en Impuesto pagado / retenido.

Los dividendos futuros y estimados tienen un «Impuesto pagado» vacío porque todavía no se ha retenido nada. Por el contrario, «Impuestos a pagar» aparece en cuanto se asigna un preajuste a la cuenta.

Cuándo y qué entra en la rentabilidad

Ambos afectan a tu rentabilidad en momentos distintos. El «Impuesto pagado» entra como flujo de caja en el momento de su propia operación, ya que es cuando se te restó el dinero. El impuesto calculado por un preajuste entra cuando se cierra la posición —o al final del periodo analizado para las posiciones aún abiertas—, porque es entonces cuando realmente lo pagas.

Por tanto, utiliza «Impuesto pagado» para la retención fiscal sobre dividendos y un preajuste fiscal para el impuesto sobre ganancias patrimoniales y para la rentabilidad después de impuestos. Una vez configurado un preajuste, se calcularán para ti los impuestos a pagar y el impuesto potencial sobre posiciones abiertas. No intentes modelar el impuesto sobre ganancias patrimoniales con entradas de «Impuesto pagado» por operación.

Dónde ver el impuesto de retención total pagado

En tres lugares, según cómo quieras agregarlo:

• Columna «Impuesto pagado» en la Cartera: la retención fiscal agregada por posición.
• Informe de ingresos sujetos a impuestos: totales de «Impuesto pagado» en toda la cartera, convertidos a una sola moneda.
• Columna «Impuesto a pagar» en el Informe de impuestos pendientes: «Impuestos a pagar» menos «Impuesto pagado», el pasivo que queda tras el impuesto ya retenido en origen. Es la misma cifra que la métrica Impuesto a pagar mencionada arriba.

Cuando el informe fiscal sale vacío

Un preajuste redactado correctamente puede no producir resultado alguno. Cuatro causas explican casi todos los informes de «Impuestos pendientes» vacíos: el preajuste no está asignado a la cuenta, las posiciones se encuentran en <Sin cuenta>, los activos implicados son efectivo o el grupo fiscal no tiene ninguna regla que lo complete.

El preajuste no está asignado, o las posiciones están en <Sin cuenta>

Un preajuste fiscal se asigna a una cuenta, por lo que cualquier cosa en <Sin cuenta> nunca tributa, sin importar cómo esté redactado el preajuste. Esta es la causa más común con diferencia. Primero, comprueba la asignación del preajuste en los ajustes de la cuenta y, después, verifica que tus posiciones estén realmente en esa cuenta: selecciona las posiciones afectadas en la Cartera y cambia su cuenta de forma masiva.

Los activos de efectivo no tributan

Los activos de efectivo están excluidos por diseño de la evaluación de los preajustes: generan grandes volúmenes de operaciones internas que distorsionarían los informes fiscales, y no hay ningún ajuste para cambiarlo. Por tanto, las conversiones de divisas no producen ningún evento sujeto a impuestos.

Si tu jurisdicción grava las ganancias en divisas por conversiones —por ejemplo, el §23 EStG alemán / Anlage SO—, modela la divisa como un activo en su lugar. Crea un activo personalizado de tipo Depósito u Otro, configúralo con precios manuales (precio = 1) y asigna la divisa extranjera, y registra allí las operaciones de compra y venta. Las operaciones en un activo personalizado son evaluadas por las reglas del preajuste. La contrapartida es que el seguimiento del efectivo se detiene para ese activo, por lo que la posición no puede usarse para pagar compras denominadas en esa divisa.

El tipo de transacción nunca tributa

Las operaciones de Balance y Transferencia no tributan. Una posición abierta mediante una de estas aún puede cerrarse con una Venta, y el gasto de apertura se incluirá entonces; consulta Ingresos y gastos.

Una Conversión / Traslado / Escisión tampoco tributa por los lotes que transfiere, que es el caso de toda conversión con la opción Transferir la fecha de adquisición y lotes al activo de destino activada. En una transacción de este tipo, hay cuatro elementos que sí se consideran transmisiones y se declaran: el efectivo residual, la cantidad que llega al destino y cubre una posición corta allí, el Impuesto pagado / retenido registrado en la operación y una conversión que no entrega ninguna cantidad de destino. Desactiva el conmutador y la conversión completa pasará a ser una transmisión ordinaria.

El grupo fiscal no tiene ninguna regla que lo complete

Los grupos fiscales son acumuladores que se completan mediante sentencias Aplicar impuesto dentro de las reglas del preajuste. Duplicar un grupo fiscal no crea una regla que lo complete, por lo que un grupo añadido por sí solo permanece vacío.

Registro de pagos de impuestos y devoluciones

«Impuesto pagado» es un campo con signo: positivo es impuesto pagado o retenido, negativo es una devolución o crédito. Los cálculos de rentabilidad y beneficio neto gestionan correctamente el valor negativo, por lo que una devolución aumenta los ingresos y la rentabilidad en lugar de reducirlos.

Un pago de impuestos independiente no vinculado a una operación —como un impuesto sobre el patrimonio de toda la cartera, la vermogensbelasting neerlandesa— se introduce como una operación de tipo Otro con el valor de la transacción en 0 y la cantidad en Impuesto pagado. Para registrar un pago a la agencia tributaria por separado de cualquier inversión, utiliza una operación de transferencia con una etiqueta o una operación de ingresos con valor cero indicando la cantidad en «Impuesto pagado»; ambas mantienen el pago fuera de la rentabilidad de tus inversiones. Si el impuesto es anual, modélalo en el preajuste con la sentencia Programar impuesto de capital en lugar de registrarlo a mano.

Una devolución o reembolso —por ejemplo, un reembolso del 30 % del impuesto de pensiones belga— sigue la misma fórmula pero con el signo cambiado: una operación de tipo «Otro» en tu moneda base en cualquier cuenta, con valor 0 y «Impuesto pagado» establecido en el valor negativo del reembolso (-1234 para un reembolso de 1234). Se clasifica como un evento de otros impuestos y fluye hacia la rentabilidad.

¿Cómo se gestionan las fechas de operación y liquidación?

Algunas jurisdicciones fiscales pueden exigirte tener en cuenta la fecha de liquidación de la operación o usar un tipo de cambio de una fecha distinta a la de la operación.

Capitally te permite hacer ambas cosas, mostrando la fecha de liquidación en ambos informes fiscales.

Las fechas de liquidación se calculan de la siguiente manera:

• Las operaciones distintas de compra y venta utilizan la fecha de operación.
• Las operaciones sobre activos estadounidenses desde el 28 de mayo de 2024 utilizan T+1 día hábil.
• El resto de operaciones utilizan T+2 días hábiles según el calendario de festivos del mercado.

Los festivos se toman de una versión ligeramente modificada del proyecto PyPi Holidays en GitHub.

Desfase de moneda

Los preajustes fiscales pueden especificar un desfase de moneda que se aplique a la fecha de operación (T+n) o a la fecha de liquidación (T+Liquidación+n).

El desfase de moneda se expresa en días laborables (de lunes a viernes), con las siguientes excepciones:

• PLN NBP utiliza el calendario de festivos de Polonia
• EUR ECB utiliza el calendario de festivos del Banco Central Europeo

Qué tipos de cambio utilizan los informes fiscales

Por defecto, Capitally convierte las divisas a los tipos de mercado de divisas de su proveedor de datos. Si tu autoridad fiscal exige tipos oficiales de bancos centrales, selecciona la variante .CB de la divisa en el preajuste fiscal —PLN.CB (NBP), EUR.CB (BCE), NOK.CB— y esos tipos se aplicarán automáticamente. Esto es a lo que se refieren las entradas «PLN NBP» y «EUR ECB» en la lista de compensación de divisas anterior.

El cálculo fiscal utiliza siempre la divisa establecida en el preajuste, no la divisa en la que estés visualizando la cartera, por lo que una cifra en otra pestaña o informe puede diferir legítimamente. Para las variantes de preajuste polacas D+1 y D-1 y la agrupación PIT/ZG, consulta Declaración de impuestos en Polonia.

Ver el tipo de cambio aplicado

Habilita las columnas FX apertura y Tipo cambio en el Informe de impuestos pendientes desde el editor de columnas sobre la tabla. Muestran el tipo exacto utilizado para la operación de apertura y para el evento sujeto a impuestos: la cifra que solicitará un contable o auditor. En la tabla de Operaciones, la columna «Precio» muestra el valor original y el convertido lado a lado.

Las pequeñas diferencias respecto a la tabla publicada por tu banco central casi siempre significan que está seleccionada la variante de mercado (PLN) y no la del banco central (PLN.CB). Los tipos provienen del proveedor de datos y no pueden editarse a mano.

Correcciones fiscales del broker y tipos de cambio

Algunos brokers, entre ellos Interactive Brokers, registran una corrección de retención fiscal como una operación separada con fecha posterior al dividendo que corrige. El original y la corrección son dos eventos en dos fechas, por lo que cada uno se convierte al tipo de su propia fecha (para los contribuyentes polacos, dos tipos NBP diferentes). La gestión colectiva de correcciones no las reconcilia en un tipo de una sola fecha.

Si tu oficina tributaria exige que tanto el impuesto como su corrección se conviertan al tipo de la operación original, revisa estas correcciones manualmente y ajusta la fecha o la cantidad de la corrección para que los tipos coincidan con lo que debes declarar.

Enfoque simplificado

Si no necesitas que los impuestos se calculen dentro de tu cartera, basta con que lleves el registro de los impuestos pagados y utilices el Informe de ingresos sujetos a impuestos una vez al año como recurso útil para ti o tu asesor fiscal.