Rejestrowanie zdarzeń korporacyjnych

Zdarzenia korporacyjne, takie jak fuzje, wydzielenia spółek (spinoffs) i splity akcji, zmieniają Twoje stan posiadania bez aktywnego handlu. Ten przewodnik wyjaśnia, jak rejestrować każdy ich rodzaj w Capitally.

Split akcji

Co się dzieje: Spółka zmienia liczbę akcji w obiegu. W przypadku splitu (podziału) otrzymujesz więcej akcji po proporcjonalnie niższej cenie. W przypadku odwrotnego splitu (scalenia), akcje są łączone.

Capitally automatycznie dodaje transakcje splitu dla wszystkich aktywów z cenami rynkowymi. Ważne jest, aby korzystać z tych automatycznych transakcji, ponieważ muszą one pozostać zsynchronizowane z ceną rynkową. Ceny rynkowe w Capitally nie są korygowane o splity, więc automatyczne splity zapewniają, że ilość akcji w Twojej pozycji zgadza się z bieżącymi danymi cenowymi.

Jak zarejestrować: Użyj typu transakcji Split .

• Ustaw Licznik oraz Mianownik tak, aby odpowiadały współczynnikowi splitu
• Dla splitu 4:1: Licznik = 4, Mianownik = 1
• Dla odwrotnego splitu 1:10: Licznik = 1, Mianownik = 10

Jeśli split skutkuje powstaniem ułamkowych części akcji, które są wypłacane w gotówce, dodaj oddzielną transakcję Sprzedaż dla części ułamkowej po otrzymanej cenie.

Fuzja bezpodatkowa (akcje za akcje)

Co się dzieje: Twoje akcje w przejmowanej spółce są wymieniane na akcje spółki przejmującej po ustalonym stosunku. Nie powstaje zdarzenie podatkowe – Twoja podstawa kosztowa i okres posiadania zostają przeniesione.

Jak zarejestrować: Użyj typu transakcji Konwersja .

• Ustaw Aktywo na spółkę przejmowaną
• Ustaw Ilość na pełną liczbę konwertowanych akcji
• Ustaw Aktywo docelowe na spółkę przejmującą
• Ustaw Ilość docelowa na liczbę otrzymanych akcji
• Pozostaw pole Cena puste – informuje to Capitally, że należy przenieść podstawę kosztową bez wykazywania zysku lub straty

Akcje ułamkowe: Jeśli fuzja generuje ułamkowe części akcji wypłacane w gotówce, masz dwie opcje:

• Wprowadź wszystkie otrzymane pełne akcje jako Ilość docelowa, a gotówkę z ułamkowych części akcji wpisz w polu Pozostała gotówka (rozwiń „Pokaż więcej”, aby uzyskać do niego dostęp) lub
• Dodaj oddzielną transakcję Sprzedaż w spółce przejmującej dla akcji ułamkowych po cenie rozliczenia gotówkowego

Fuzja gotówkowa / Wezwanie do sprzedaży akcji

Co się dzieje: Wszystkie Twoje akcje zostają wykupione za gotówkę po ustalonej cenie. Jest to zdarzenie w pełni opodatkowane.

Jak to zarejestrować: Użyj standardowej transakcji Sprzedaż po cenie nabycia za akcję. Nie jest wymagana żadna specjalna obsługa — to działa jak zwykła sprzedaż.

Fuzja mieszana (Akcje + Gotówka)

Co się dzieje: Otrzymujesz nowe akcje spółki przejmującej oraz płatność gotówkową. Zysk jest zazwyczaj rozpoznawany do wysokości otrzymanej gotówki.

Jak to zarejestrować: Użyj transakcji Konwersja :

• Ustaw Ilość na wszystkie akcje przejmowanej spółki
• Ustaw Aktywo docelowe oraz Ilość docelowa na otrzymane akcje
• Ustaw pole Cena , aby zakodować rozpoznany zysk: oblicz go jako (pierwotny koszt nabycia + rozpoznany zysk) / ilość
• Rozwiń „Pokaż więcej” i wprowadź otrzymaną gotówkę w polu Pozostała gotówka

Pole Cena w Konwersji określa, jak duży zysk Capitally rozpozna przy wymianie.

Bezpodatkowe Wydzielenie (spółki)

Co się dzieje: Spółka matka dystrybuuje akcje spółki zależnej do obecnych akcjonariuszy. Twój koszt nabycia (cost basis) w spółce matce zostaje podzielony między nią a nową spółkę na podstawie wskaźnika alokacji (zazwyczaj publikowanego w ogłoszeniu spółki).

Jak to zarejestrować: Użyj typu transakcji Konwersja z ilością źródłową ustawioną na zero.

• Ustaw Aktywo na spółkę matkę
• Ustaw Ilość na 0 — to informuje Capitally, że jest to wydzielenie, a nie standardowa konwersja
• Ustaw Aktywo docelowe na nową spółkę zależną
• Ustaw Ilość docelowa na liczbę otrzymanych akcji
• Pozostaw pole Cena puste — dzięki temu baza kosztowa pozostanie oparta na tym, co rzeczywiście zapłacono za akcje spółki nadrzędnej, rozdzielając ją proporcjonalnie na nową pozycję

Pozostała gotówka: Jeśli zamiast ułamkowych części akcji otrzymałeś gotówkę, rozwiń sekcję „Pokaż więcej” i wpisz kwotę w polu Pozostała gotówka . Kwota ta zostanie doliczona do redukcji bazy kosztowej pozycji nadrzędnej.

Co Capitally robi automatycznie:

• Proporcjonalnie redukuje bazę kosztową spółki nadrzędnej we wszystkich lot'ach
• Otwiera nową pozycję w spółce zależnej z przypisaną bazą kosztową
• Łączy obie strony jako „Wydzielenie z” oraz „Wydzielenie do”

Wydzielenie opodatkowane

Co się dzieje: Podobnie jak w przypadku wydzielenia wolnego od podatku, ale wartość rynkowa otrzymanych akcji jest opodatkowana jako dochód z dywidendy. Baza kosztowa spółki nadrzędnej pozostaje bez zmian.

Jak zarejestrować: Użyj dwóch oddzielnych transakcji:

1. Transakcja Dywidenda na spółce nadrzędnej na kwotę dochodu do opodatkowania (wartość rynkowa otrzymanych akcji)
2. Transakcja Kupno akcji nowej spółki zależnej po wartości rynkowej za akcję

Dystrybucja będąca zwrotem kapitału

Co się dzieje: Dystrybucja ze spółki, która zwraca zainwestowany kapitał, zamiast wypłacać zyski. Nie jest to dochód podlegający opodatkowaniu — zamiast tego obniża bazę kosztową. Często spotykane w przypadku REIT-ów, MLP, funduszy typu income trust oraz ETF-ów, które wypłacają więcej niż wynosi ich zysk.

Jak zarejestrować: Użyj transakcji typu Dywidenda .

1. Rozwiń „Pokaż więcej (zwrot kapitału i dochód w akcjach)”
2. Wpisz kwotę zwrotu kapitału w polu Zwrot kapitału field

Jeśli dystrybucja jest w całości zwrotem kapitału, możesz pozostawić pole dywidendy Wartość puste i wypełnić tylko kwotę zwrotu kapitału. Jeśli dystrybucja obejmuje zarówno zwykły dochód z dywidendy, jak i część będącą zwrotem kapitału, wpisz całkowitą kwotę w polu Wartość , a część RoC w polu Zwrot kapitału .

Co robi Capitally:

• Część będąca zwrotem kapitału proporcjonalnie obniża Twoją bazę kosztową we wszystkich lot'ach
• Pozostała część (Wartość minus Zwrot kapitału) jest traktowana jako zwykły dochód z dywidendy
• Jeśli Zwrot kapitału przekroczy całkowitą bazę kosztową, nadwyżka jest traktowana jako dochód (ponieważ baza nie może spaść poniżej zera)

Więcej szczegółów znajdziesz w sekcji Śledzenie dywidend.

Likwidacja

Co się dzieje: Spółka kończy działalność i z czasem rozdziela pozostałe aktywa między akcjonariuszy. Każda dystrybucja najpierw pokrywa Twoją podstawę kosztową; po jej pełnym odzyskaniu kolejne wypłaty stają się zyskami kapitałowymi.

Jak zarejestrować: Zapisz każdą dystrybucję jako Dywidenda z kwotą Zwrot kapitału :

1. Dla każdej dywidendy likwidacyjnej utwórz transakcję Dywidenda, wpisując pełną kwotę jako Zwrot kapitału
2. Capitally automatycznie monitoruje pozostałą podstawę kosztową i traktuje każdą nadwyżkę jako dochód
3. Gdy firma zostanie w pełni zlikwidowana, zarejestruj Sprzedaż pozostałych akcji po cenie ostatniej dystrybucji (lub 0 PLN, jeśli akcje zostaną anulowane bez dalszej płatności)

Emisja praw poboru

Co się dzieje: Spółka przyznaje dotychczasowym akcjonariuszom prawo do zakupu dodatkowych akcji po obniżonej cenie.

Jak zarejestrować:

• Jeśli zostaną wykonane: Użyj transakcji Kupno po cenie subskrypcyjnej
• Jeśli zostaną sprzedane: Monitoruj prawa jako osobne aktywo. Zarejestruj Transfer przychodzący w momencie ich otrzymania, a następnie Sprzedaż przy ich zbyciu
• Jeśli wygasną: Żadna transakcja nie jest wymagana. Jeśli śledziłeś je jako aktywo, zarejestruj Transfer wychodzący , aby usunąć je ze swojego portfolio

Konwersja akcji uprzywilejowanych na zwykłe

Co się dzieje: Akcje uprzywilejowane są zamieniane na akcje zwykłe według określonego parytetu. Zazwyczaj nie jest to zdarzenie opodatkowane.

Jak zarejestrować: Użyj typu transakcji Konwersja pozostawiając pole Cena puste, dzięki czemu podstawa kosztowa zostanie przeniesiona na nowe akcje zwykłe.

Zmiana nazwy lub tickera

Co się dzieje: Spółka zmienia nazwę lub symbol giełdowy, ale nic innego w Twojej pozycji się nie zmienia.

Jak zarejestrować: Żadna transakcja nie jest potrzebna. Po prostu edytuj szczegóły aktywa (nazwę, ticker) w Capitally. Ponieważ Capitally identyfikuje aktywa po wewnętrznym ID, a nie po tickerze, Twoja historia pozostanie nienaruszona. Jeśli zmieni się źródło danych rynkowych (inny symbol giełdowy), zaktualizuj również konfigurację źródła danych aktywa .