Rejestrowanie zdarzeń korporacyjnych

Zdarzenia korporacyjne, takie jak fuzje, wydzielenia spółek czy podziały akcji, zmieniają Twoje pozycje bez aktywnego handlu z Twojej strony. Ten przewodnik opisuje, jak rejestrować każdy z tych typów w Capitally.

Podział akcji (stock split)

Co się dzieje: Spółka zmienia liczbę akcji w obrocie. W przypadku podziału zwykłego (forward split) otrzymujesz więcej akcji po proporcjonalnie niższej cenie. W przypadku konsolidacji (reverse split) akcje są scalane.

Capitally automatycznie dodaje transakcje podziału dla wszystkich aktywów z cenami pobieranymi z rynku. Korzystanie z tych automatycznych transakcji jest istotne, ponieważ muszą one pozostawać zsynchronizowane z ceną rynkową. Ceny rynkowe w Capitally nie są korygowane o podziały, więc automatyczne transakcje podziału zapewniają prawidłowe dopasowanie ilości w Twoich pozycjach do bieżących danych cenowych.

Jak rejestrować: Użyj typu transakcji Split .

• Ustaw Licznik i Mianownik zgodnie z proporcją podziału
• Dla podziału 4:1 (forward split): Licznik = 4, Mianownik = 1
• Dla konsolidacji 1:10 (reverse split): Licznik = 1, Mianownik = 10

Jeśli w wyniku podziału powstają ułamkowe akcje, które są wypłacane w gotówce, dodaj osobną transakcję Sell dla ułamkowej części po otrzymanej cenie.

Fuzja bez podatku (wymiana akcji na akcje)

Co się dzieje: Twoje akcje przejętej spółki są wymieniane na akcje spółki przejmującej według ustalonego stosunku wymiany. Nie powstaje zdarzenie podatkowe — Twoja podstawa kosztowa i okres posiadania przechodzą na nowe akcje.

Jak rejestrować: Użyj typu transakcji Convert .

• Ustaw Aktywo na przejętą spółkę
• Ustaw Ilość na łączną liczbę konwertowanych akcji
• Ustaw Aktywo docelowe na spółkę przejmującą
• Ustaw Ilość docelową na liczbę otrzymanych akcji
• Pozostaw pole Cena puste — informuje to Capitally, aby przeniósł Twoją podstawę kosztową bez rozpoznawania zysku lub straty

Ułamkowe akcje: Jeśli w wyniku fuzji powstają ułamkowe akcje wypłacane w gotówce, masz dwie możliwości:

• Wpisz pełną liczbę całych akcji otrzymanych jako Ilość docelowa i umieść gotówkę z ułamkowych akcji w polu Pozostała gotówka (rozwiń „Pokaż więcej", aby uzyskać do niego dostęp), lub
• Dodaj osobną transakcję Sell dla spółki przejmującej na ułamkowe akcje po cenie wypłaty gotówki

Przejęcie gotówkowe / oferta skupu

Co się dzieje: Wszystkie Twoje akcje są odkupywane za gotówkę po stałej cenie. Jest to zdarzenie w pełni podlegające opodatkowaniu.

Jak to zarejestrować: Użyj standardowej transakcji Sell po cenie oferty skupu lub przejęcia za akcję. Nie jest wymagana żadna specjalna obsługa — to jak zwykła sprzedaż.

Fuzja mieszana (akcje + gotówka)

Co się dzieje: Otrzymujesz nowe akcje spółki przejmującej oraz płatność gotówkową. Zysk jest zazwyczaj rozpoznawany do wysokości otrzymanej gotówki.

Jak to zarejestrować: Użyj transakcji Konwersja :

• Ustaw Ilość na wszystkie akcje przejmowanej spółki
• Ustaw Aktywo docelowe i Ilość docelowa na otrzymane akcje
• Ustaw pole Cena tak, aby zakodować rozpoznany zysk: oblicz go jako (pierwotna podstawa kosztowa + rozpoznany zysk) / ilość
• Rozwiń „Pokaż więcej" i wpisz otrzymaną gotówkę w polu Pozostała gotówka

Pole Cena w transakcji Konwersja określa, jaki zysk Capitally rozpoznaje przy konwersji.

Wydzielenie (spółki) bez podatku

Co się dzieje: Spółka nadrzędna rozdziela akcje spółki zależnej pomiędzy dotychczasowych akcjonariuszy. Twoja podstawa kosztowa w spółce nadrzędnej jest dzielona między spółkę nadrzędną a nową spółkę na podstawie współczynnika alokacji (zazwyczaj podawanego w komunikacie spółki).

Jak to zarejestrować: Użyj typu transakcji Konwersja z ilością źródłową ustawioną na zero.

• Ustaw Aktywo na spółkę nadrzędną
• Ustaw Ilość na 0 — informuje to Capitally, że jest to wydzielenie spółki, a nie zwykła konwersja
• Ustaw Aktywo docelowe na nową spółkę zależną
• Ustaw Ilość docelową na liczbę otrzymanych akcji
• Pozostaw pole Cena puste — dzięki temu podstawa kosztowa zostanie obliczona na podstawie faktycznie zapłaconej ceny za akcje spółki macierzystej i proporcjonalnie przypisana do nowej pozycji

Pozostała gotówka: Jeśli zamiast ułamkowych akcji otrzymałeś gotówkę, rozwiń sekcję „Pokaż więcej" i wprowadź kwotę w polu Pozostała gotówka . Kwota ta jest dodawana do obniżenia podstawy kosztowej pozycji spółki macierzystej.

Co Capitally robi automatycznie:

• Proporcjonalnie obniża podstawę kosztową spółki macierzystej we wszystkich partiach
• Otwiera nową pozycję w spółce zależnej z przypisaną podstawą kosztową
• Łączy obie strony jako „Wydzielenie z" i „Wydzielenie do"

Wydzielenie (spółki) opodatkowane

Co się dzieje: Podobnie jak w przypadku wydzielenia zwolnionego z podatku, jednak wartość rynkowa otrzymanych akcji podlega opodatkowaniu jako dochód z dywidend. Podstawa kosztowa spółki macierzystej pozostaje bez zmian.

Jak zapisać transakcję: Użyj dwóch oddzielnych transakcji:

1. Dywidenda od spółki macierzystej na kwotę dochodu do opodatkowania (wartość rynkowa otrzymanych akcji)
2. Kupno akcji nowej spółki zależnej po wartości rynkowej za akcję

Dystrybucja zwrotu kapitału

Co się dzieje: Dystrybucja od spółki, która zwraca zainwestowany kapitał zamiast wypłacać zyski. Nie jest to dochód podlegający opodatkowaniu — zamiast tego obniża podstawę kosztową. Często spotykane w przypadku REIT-ów, MLP-ów, funduszy dochodowych oraz ETF-ów wypłacających więcej niż wynoszą ich zyski.

Jak zapisać transakcję: Użyj transakcji Dywidenda .

1. Wprowadź kwotę zwrotu kapitału w polu Zwrot kapitału

Jeśli dystrybucja w całości stanowi zwrot kapitału, możesz pozostawić pole Wartość dywidendy puste i wypełnić jedynie pole zwrotu kapitału. Jeśli dystrybucja obejmuje zarówno zwykły dochód z dywidend, jak i część stanowiącą zwrot kapitału, wprowadź łączną kwotę dystrybucji w polu Wartość , a część stanowiącą zwrot kapitału w polu Zwrot kapitału .

Co robi Capitally:

• Część stanowiąca zwrot kapitału proporcjonalnie obniża podstawę kosztową we wszystkich partiach
• Pozostała część (Wartość minus Zwrot kapitału) jest traktowana jako zwykły dochód z dywidend
• Jeśli zwrot kapitału przekracza całkowitą podstawę kosztową, nadwyżka jest traktowana jako dochód (podstawa kosztowa nie może spaść poniżej zera)

Więcej szczegółów znajdziesz w Śledzenie dywidend.

Likwidacja

Co się dzieje: Spółka kończy działalność i z czasem rozdziela pozostałe aktywa między akcjonariuszy. Każda dystrybucja pomniejsza najpierw koszt nabycia; gdy koszt zostanie w pełni odzyskany, dalsze dystrybucje stają się zyskami kapitałowymi.

Jak zarejestrować: Każdą dystrybucję zarejestruj jako Dywidenda ze wskazaną kwotą Zwrotu kapitału :

1. Dla każdej dystrybucji likwidacyjnej utwórz transakcję Dywidenda, wpisując pełną kwotę jako Zwrot kapitału
2. Capitally automatycznie śledzi pozostały koszt nabycia i traktuje ewentualną nadwyżkę jako przychód
3. Gdy spółka zostanie w pełni zlikwidowana, zarejestruj Sprzedaż pozostałych akcji po cenie ostatniej dystrybucji (lub 0 $, jeśli akcje zostaną umorzone bez dalszych wypłat)

Oferta praw poboru

Co się dzieje: Spółka przyznaje dotychczasowym akcjonariuszom prawo do zakupu dodatkowych akcji po obniżonej cenie.

Jak zarejestrować:

• Jeśli prawa zostały wykonane: Użyj transakcji Kup po cenie subskrypcji
• Jeśli prawa zostały sprzedane: Śledź prawa jako osobne aktywo. Zarejestruj Transfer przychodzący w momencie ich otrzymania, a następnie Sprzedaż w momencie ich zbycia
• Jeśli prawa wygasły: Żadna transakcja nie jest potrzebna. Jeśli śledziłeś prawa jako aktywo, zarejestruj Transfer wychodzący , aby usunąć je z portfolio

Konwersja akcji uprzywilejowanych na zwykłe

Co się dzieje: Akcje uprzywilejowane są zamieniane na akcje zwykłe według określonego współczynnika konwersji. Zazwyczaj nie jest to zdarzenie podatkowe.

Jak zarejestrować: Użyj transakcji typu Konwersja z pustym polem Cena — koszt nabycia zostanie automatycznie przeniesiony na nowe akcje zwykłe.

Zmiana nazwy lub tickera

Co się dzieje: Spółka zmienia nazwę lub symbol giełdowy, ale nic innego w Twojej pozycji się nie zmienia.

Jak zarejestrować: Żadna transakcja nie jest potrzebna. Wystarczy edytować szczegóły aktywa (nazwa, symbol tickera) w Capitally. Ponieważ Capitally identyfikuje aktywa po wewnętrznym ID, a nie po tickerze, historia pozostaje nienaruszona. Jeśli zmieni się źródło danych rynkowych (inny symbol giełdowy), zaktualizuj również konfigurację źródła danych aktywa .