Enregistrer des événements d'entreprise

Les événements d'entreprise tels que les fusions, scissions et fractionnements d'actions modifient vos positions sans que vous ayez activement effectué de transaction. Ce guide explique comment enregistrer chaque type d'événement dans Capitally.

Fractionnement d'actions

Ce qui se passe : La société modifie le nombre d'actions en circulation. Lors d'un fractionnement direct, vous recevez davantage d'actions à un prix proportionnellement réduit. Lors d'un regroupement d'actions, les actions sont consolidées.

Capitally ajoute automatiquement les transactions de fractionnement pour tous les actifs dont le prix est fourni par le marché. Il est important d'utiliser ces transactions automatiques, car elles doivent rester synchronisées avec le prix du marché. Les prix du marché dans Capitally ne sont pas ajustés pour tenir compte des fractionnements, de sorte que les fractionnements automatiques garantissent que vos quantités de positions correspondent correctement aux données de prix actuelles.

Comment enregistrer : Utilisez le type de transaction Split .

• Définissez le Numérateur et le Dénominateur pour correspondre au ratio de fractionnement
• Pour un fractionnement 4:1 : Numérateur = 4, Dénominateur = 1
• Pour un regroupement 1:10 : Numérateur = 1, Dénominateur = 10

Si le fractionnement génère des fractions d'actions qui sont converties en espèces, ajoutez une transaction Vente distincte pour la fraction au prix que vous avez reçu.

Fusion exonérée d'impôt (échange d'actions)

Ce qui se passe : Vos actions dans la société acquise sont échangées contre des actions de la société acquéreuse selon un ratio fixe. Aucun événement imposable ne se produit — votre prix de revient et votre durée de détention sont conservés.

Comment enregistrer : Utilisez le type de transaction Convert .

• Définissez l' Actif sur la société acquise
• Définissez la Quantité sur le nombre total d'actions à convertir
• Définissez l' Actif cible sur la société acquéreuse
• Définissez la Quantité cible sur le nombre d'actions que vous recevez
• Laissez le champ Prix vide — cela indique à Capitally de conserver votre prix de revient sans comptabiliser de gain ou de perte

Fractions d'actions : Si la fusion génère des fractions d'actions converties en espèces, deux options s'offrent à vous :

• Saisissez le nombre entier d'actions reçues comme Quantité cible et indiquez le montant en espèces des fractions d'actions dans le champ Liquidités résiduelles (développez « Afficher plus » pour y accéder), ou
• Ajoutez une transaction Sell séparée sur la société acquéreuse pour les fractions d'actions au prix de rachat en espèces

Fusion en espèces / offre publique d'achat

Ce qui se passe : Toutes vos actions sont rachetées en espèces à un prix fixe. Il s'agit d'un événement entièrement imposable.

Comment l'enregistrer : Utilisez une transaction Sell standard au prix de l'offre ou du prix d'acquisition par action. Aucun traitement particulier n'est nécessaire — c'est identique à une vente ordinaire.

Fusion mixte (actions + espèces)

Ce qui se passe : Vous recevez de nouvelles actions de la société acquéreuse ainsi qu'un paiement en espèces. La plus-value est généralement reconnue à hauteur du montant en espèces reçu.

Comment l'enregistrer : Utilisez une transaction de Convert :

• Définissez la Quantité sur le nombre total d'actions de la société acquise
• Définissez l' Actif cible et la Quantité cible sur les actions reçues
• Renseignez le champ Prix pour encoder la plus-value reconnue : calculez-le ainsi — (coût de revient initial + plus-value reconnue) / quantité
• Développez « Afficher plus » et saisissez le montant en espèces reçu dans le champ Liquidités résiduelles

Le champ Prix de la Conversion détermine le montant de la plus-value que Capitally reconnaît sur la conversion.

Scission fiscalement neutre

Ce qui se passe : Une société mère distribue des actions d'une filiale à ses actionnaires existants. Votre coût de revient dans la société mère est réparti entre la société mère et la nouvelle société selon un ratio d'allocation (généralement publié dans l'annonce de la société).

Comment l'enregistrer : Utilisez le type de transaction Convert avec la quantité source définie à zéro.

• Définissez l' Actif sur la société mère
• Définissez la Quantité à 0 — cela indique à Capitally qu'il s'agit d'une scission et non d'une conversion ordinaire
• Définissez l' Actif cible sur la nouvelle filiale
• Définissez la Quantité cible sur les actions reçues
• Laissez le champ Prix vide — cela permet de conserver le prix de revient basé sur ce que vous avez réellement payé pour l'action de la société mère, en l'allouant proportionnellement à la nouvelle position

Liquidités résiduelles : Si vous avez reçu des espèces à la place de fractions d'actions, développez la section « Afficher plus » et saisissez le montant dans le champ Liquidités résiduelles . Ce montant est ajouté à la réduction du prix de revient de la position mère.

Ce que Capitally fait automatiquement :

• Réduit proportionnellement le prix de revient de la société mère sur l'ensemble des lots
• Ouvre une nouvelle position dans la filiale avec le prix de revient alloué
• Lie les deux côtés en tant que « Scission depuis » et « Scission vers »

Scission imposable

Ce qui se passe : Similaire à une scission exonérée d'impôt, mais la juste valeur marchande des actions reçues est imposable en tant que revenu de dividendes. Le prix de revient de la société mère reste inchangé.

Comment enregistrer : Utilisez deux transactions distinctes :

1. Un Dividende sur la société mère pour le montant du revenu imposable (la juste valeur marchande des actions reçues)
2. Un Achat des actions de la nouvelle filiale à la juste valeur marchande par action

Distribution avec remboursement de capital

Ce qui se passe : Une distribution d'une société qui vous rembourse votre capital investi plutôt que de verser des bénéfices. Il ne s'agit pas d'un revenu imposable — elle réduit en revanche votre prix de revient. Fréquent avec les REITs, les MLPs, les fonds de revenus et les ETF qui distribuent plus que leurs bénéfices.

Comment enregistrer : Utilisez une transaction de type Dividende .

1. Saisissez le montant du remboursement de capital dans le champ Remboursement de capital

Si la distribution correspond entièrement à un remboursement de capital, vous pouvez laisser le champ Valeur du dividende vide et ne renseigner que le montant du remboursement de capital. Si la distribution comprend à la fois un revenu de dividende ordinaire et une partie en remboursement de capital, saisissez la distribution totale dans le champ Valeur et la partie RdC dans le champ Remboursement de capital .

Ce que fait Capitally :

• La partie remboursement de capital réduit votre prix de revient proportionnellement sur l'ensemble des lots
• La partie restante (Valeur moins Remboursement de capital) est traitée comme un revenu de dividende ordinaire
• Si le remboursement de capital dépasse votre prix de revient total, l'excédent est traité comme un revenu (car votre base ne peut pas descendre en dessous de zéro)

Pour plus de détails, consultez Suivi des dividendes.

Liquidation

Ce qui se passe : Une société se dissout et distribue ses actifs restants à ses actionnaires au fil du temps. Chaque distribution récupère d'abord votre coût de revient ; une fois celui-ci entièrement récupéré, les distributions suivantes sont traitées comme des plus-values.

Comment enregistrer : Enregistrez chaque distribution en tant que Dividende avec un montant de Remboursement de capital :

1. Pour chaque distribution de liquidation, créez une transaction Dividende en saisissant le montant total comme Remboursement de capital
2. Capitally suit automatiquement votre coût de revient restant et traite tout excédent comme un revenu
3. Lorsque la société est entièrement liquidée, enregistrez une Vente de vos actions restantes au prix de la distribution finale (ou 0 $ si les actions sont annulées sans paiement supplémentaire)

Offre de droits de souscription

Ce qui se passe : La société accorde aux actionnaires existants le droit d'acheter des actions supplémentaires à un prix réduit.

Comment enregistrer :

• Si exercés : Utilisez une transaction Achat au prix de souscription
• Si vendus : Suivez les droits comme un actif distinct. Enregistrez un Transfert entrant à leur réception, puis une Vente lors de la cession des droits
• Si expirés : Aucune transaction n'est nécessaire. Si vous les avez suivis comme un actif, enregistrez un Transfert sortant pour les retirer de votre portefeuille

Conversion d'actions privilégiées en actions ordinaires

Ce qui se passe : Des actions privilégiées sont converties en actions ordinaires selon un ratio de conversion. Il ne s'agit généralement pas d'un événement imposable.

Comment enregistrer : Utilisez le type de transaction Conversion en laissant le champ Prix vide, afin que le coût de revient soit reporté sur les nouvelles actions ordinaires.

Changement de nom ou de symbole boursier

Ce qui se passe : La société change de nom ou de symbole boursier, sans que rien d'autre ne change pour votre position.

Comment enregistrer : Aucune transaction n'est nécessaire. Modifiez simplement les informations de l'actif (nom, symbole boursier) dans Capitally. Étant donné que Capitally identifie les actifs par leur identifiant interne et non par leur symbole, votre historique reste intact. Si la source de données de marché change (symbole différent sur la bourse), mettez également à jour la configuration de la source de données de l'actif en conséquence.