Dichiarazione dei redditi polacca

Capitally produce i dati necessari per la dichiarazione dei redditi polacca, ma non genera direttamente il modulo PIT. Due preset integrati coprono i conti broker imponibili: Konto Inwestycyjne (PIT-38, D+1) e Konto Inwestycyjne (PIT-38, D-1). Entrambi convertono ogni evento imponibile ai tassi NBP, applicano l'aliquota del 19% e raggruppano le plusvalenze realizzate per paese in modo da poter compilare il PIT/ZG; i totali vanno poi inseriti manualmente nel modulo o nel software di dichiarazione online.

Questo articolo tratta le specificità della Polonia. Per il funzionamento generale dei preset, consulta Preset fiscali; per il layout del report e come vengono visualizzati i gruppi fiscali, consulta Report Imposte dovute.

Sul nostro canale YouTube è disponibile una guida in lingua polacca sull'intero processo: Jak rozliczać podatek z giełdy (PIT-38) z pomocą Capitally.

Configurazione del preset fiscale polacco

Vai su Impostazioni → Imposte, trova Konto Inwestycyjne (PIT-38, D+1) nella sezione Preset integrati e assegnalo a ogni conto i cui risultati devono confluire nel modulo. Il preset include già il tasso, il metodo del prezzo di carico, i gruppi fiscali e la valuta PLN.CB; l'assegnazione ai conti è l'unico passaggio richiesto.

1. Apri Impostazioni → Imposte. I preset polacchi integrati sono Konto Inwestycyjne (PIT-38, D+1), Konto Inwestycyjne (PIT-38, D-1), Konto Emerytalne (IKE, IKZE, PPK, OIPE) e Affitto (forfettario PIT-28). Scegli uno dei due preset PIT-38: la differenza risiede nel giorno di riferimento del tasso NBP utilizzato.
2. Assegnalo ai conti. Ogni riga del preset presenta un selettore on che elenca i conti a cui si applica; scegli i conti che detengono investimenti imponibili. La stessa assegnazione è disponibile anche nel campo Preset fiscale quando modifichi un conto.
3. Assegna il preset Konto Emerytalne ai conti IKE, IKZE, PPK e OIPE. Questo preset applica un'aliquota dello 0% pur continuando a registrare entrate e uscite, affinché tali conti appaiano nel report senza alcun importo dovuto, invece di essere esclusi.
4. Apri Report → Imposte dovute e seleziona l'anno di riferimento.

Quale tasso di cambio utilizza il report

Il report Imposte dovute converte sempre utilizzando la valuta impostata nel preset fiscale. Per entrambi i preset PIT-38 polacchi si tratta di PLN.CB — il tasso ufficiale NBP — preso dal giorno lavorativo precedente all'evento. L'importo deriva dalla tua transazione; solo il tasso proviene dalla tabella NBP.

Esistono due opzioni di valuta polacca e confonderle è la causa principale del mancato allineamento con i dati NBP:

• PLN — il tasso di chiusura del mercato forex del nostro fornitore di dati, aggiornato intorno alle 23:59 UTC. È l'impostazione predefinita per la visualizzazione, non per la dichiarazione.
• PLN.CB, indicato come Zloty polacco (NBP) — il tasso di chiusura ufficiale pubblicato dal Narodowy Bank Polski, prelevato direttamente dall'NBP. È quello utilizzato da entrambi i preset PIT-38.

La valuta del preset prevale nel report Imposte dovute: cambiare la valuta della vista non modifica i calcoli del report. Altrove — nel Portfolio e nel Report reddito imponibile — la valuta è a tua scelta, quindi seleziona PLN.CB se desideri che tali viste coincidano con i dati fiscali.

Allineamento ad altri calcolatori polacchi: D+1 e D-1

Se podatekgieldowy.pl o kalkulatorgieldowy.pl forniscono un numero diverso, la causa è solitamente la nomenclatura, non l'aritmetica. Ciò che quegli strumenti chiamano D-1 è ciò che Capitally chiama D+1: il tasso NBP del giorno lavorativo precedente il regolamento. Il D-1 di Capitally prende il tasso dal giorno lavorativo precedente la data di trading.

I due nomi compaiono solo nei nomi dei preset. Ciò che differisce realmente è lo scostamento della data valuta del preset, consultabile nella riga del preset in Impostazioni → Imposte:

• Konto Inwestycyjne (PIT-38, D+1) — scostamento T+regolata-1. L'imposta viene regolata alla data in cui avviene il trasferimento della proprietà (T+1 sulle borse USA, T+2 su altri mercati), e il tasso è preso dal giorno lavorativo precedente. Visto dalla data di trading, ciò cade circa un giorno lavorativo dopo, da cui il nome.
• Konto Inwestycyjne (PIT-38, D-1) — scostamento T-1. Il tasso proviene dal giorno lavorativo precedente la data di trading e il regolamento non influisce.
• "D-1" di altri calcolatori polacchi — basato sul regolamento, tasso dal giorno precedente il regolamento. Questa è la stessa convenzione del D+1 di Capitally.

Lo scostamento è un'impostazione valida per l'intero preset, quindi si applica anche ai dividendi. Un dividendo non ha un intervallo di regolamento — la data di regolamento è il giorno in cui viene accreditato — quindi, con il preset D+1, un dividendo viene convertito al tasso del giorno lavorativo precedente la data di accredito. Questo può generare piccole differenze rispetto a uno strumento che applica uno scostamento fisso a tutto.

Entrambe le interpretazioni sono utilizzate nella pratica. Quella basata sul regolamento — il D+1 di Capitally — è generalmente considerata più vicina alla lettera della normativa polacca; questo confronto tra i due metodi ne espone le ragioni. Con quale metodo procedere è una decisione che spetta a te e al tuo commercialista.

Controllare quali tassi sono stati applicati

Abilita le colonne FX iniziale e Tasso FX nel report Imposte dovute. FX iniziale è il tasso applicato alla transazione iniziale; Tasso FX è il tasso applicato alla transazione di chiusura, al dividendo o al valore di mercato. Aggiungi la colonna Transazione iniziale per vedere ogni riga con entrambe le parti e il relativo tasso utilizzato. L'interruttore Mostra tassi FX in Zloty polacco (NBP) sopra la tabella inverte la direzione in cui il tasso è quotato, in modo che corrisponda alla tabella NBP.

Quando un dato non coincide con un altro strumento o un'altra scheda, procedi con questi controlli:

1. Verifica che il preset polacco sia effettivamente assegnato al conto in cui si trova la transazione.
2. Verifica di leggere il report Imposte dovute e non il Report reddito imponibile; quest'ultimo converte con la valuta e lo scostamento selezionati nella vista, in giorni di calendario.
3. Controlla la valuta e lo scostamento del preset, mostrati sotto il suo nome nella lista Impostazioni → Imposte: dovrebbe indicare PLN.CB con T+regolata-1 (preset D+1) o T-1 (preset D-1).
4. Confronta FX iniziale e Tasso FX con la tabella NBP per quelle date esatte. Se il tasso di Capitally è vicino ma non identico, probabilmente stai confrontando con PLN invece che con PLN.CB.
5. Confronta i metodi prima di confrontare i totali; la nomenclatura D+1 e D-1 sopra citata spiega la maggior parte delle differenze rispetto ai calcolatori polacchi, e un diverso metodo del prezzo di carico giustifica la maggior parte delle altre.
6. Ciò che resta è solitamente legato alla fonte e al momento del tasso FX. Provider diversi rilevano i tassi in momenti diversi della giornata, il che comporta leggere variazioni negli importi convertiti.

Un valore negativo nella colonna Imposta dovuta non è un errore: il tasso viene applicato al risultato anche quando si tratta di una perdita, quindi la cifra negativa rappresenta la perdita del periodo, senza alcun pagamento da effettuare.

Raggruppare le vendite per paese per il PIT/ZG

Il report Imposte dovute raggruppa le plusvalenze in base al paese appeso dalla variabile $group del preset. Da marzo 2026, i preset polacchi integrati raggruppano le plusvalenze estere — azioni, ETF e opzioni — per Paese mercato, il paese della borsa in cui è avvenuta l'operazione. In precedenza usavano il Paese del conto; una copia del preset fatta prima di tale data potrebbe quindi raggruppare ancora per il paese del broker. Leggi il preset: aprendolo in Impostazioni → Imposte vedrai la documentazione nella scheda Dettagli e la scheda Programma mostrerà la proprietà che l'istruzione Set effettivamente aggiunge.

Le plusvalenze presso un broker polacco sono raggruppate separatamente, sotto Dochody kapitałowe (PIT-38)/Dochody z giełdy w Polsce (PIT-8C), e dovrebbero coincidere con il PIT-8C inviato dal tuo broker. Le plusvalenze estere finiscono sotto Dochody kapitałowe (PIT-38)/Zagraniczna sprzedaż akcji/ più il paese — si tratta dei totali per paese richiesti dal PIT/ZG.

Per modificare la proprietà del paese utilizzata, lavora su una copia del preset:

1. Vai su Impostazioni → Imposte e apri il preset polacco PIT-38 che utilizzi.
2. Nel blocco else — quello che gestisce i conti non polacchi — trova l'istruzione Set che aggiunge valori alla variabile $group.
3. Nel selettore delle proprietà, scegli Paese del conto (nome), Paese mercato (nome) o Paese asset (nome).
4. Salva. Poiché l'originale è integrato, il pulsante sarà Clona e salva e la tua modifica verrà salvata come preset separato; accetta di spostarvi i conti assegnati.

Le tre proprietà rispondono a tre domande diverse: «Paese del conto» indica dove si trova il broker o il conto, «Paese mercato» indica dove è stata eseguita l'operazione, «Paese asset» indica dove l'asset ha il proprio domicilio fiscale. Quale di queste debba essere utilizzata nel PIT/ZG è un'interpretazione delle regole; pertanto, verifica con il tuo commercialista prima di modificare il preset.

I dividendi vengono raggruppati separatamente dalle vendite e continuano a utilizzare il domicilio dell'asset: Dochody kapitałowe (PIT-38)/Zagraniczne dywendy/ più il paese di origine della società o il paese di registrazione dell'ETF. L'elenco completo delle proprietà che puoi utilizzare per il raggruppamento è disponibile nel Riferimento Preset fiscali, mentre il funzionamento dell'istruzione Set è descritto in Preset programmabili.

Rendicontazione per una parte dell'anno

I report fiscali sono annuali: il report «Imposte dovute» è organizzato per paese e anno. Per limitare l'intervallo, modifica il periodo temporale sopra il report; verranno inclusi solo gli eventi che ricadono in tale arco di tempo. 1fq seleziona l'ultimo trimestre completo, l'opzione corretta per un versamento trimestrale come il ryczałt sugli affitti coperto dal preset integrato Affitto (forfettario PIT-28), mentre un intervallo digitato come 2025-01 : 2025-03 definisce una finestra precisa.

Questo filtra gli eventi imponibili elencati, ma non trasforma il report annuale in un modello diverso. Per un PIT-38 relativo all'intero anno, è necessario selezionare l'intero anno fiscale.

Esportazione per il tuo commercialista

Esporta la tabella del report in formato CSV o Excel, oppure copiala negli appunti, utilizzando il menu di esportazione sopra la tabella. L'esportazione rispecchia la schermata — stesse colonne, stesso ordine, stesse righe — quindi attiva «Cambio iniziale», «Tasso di cambio» e le colonne delle note prima di procedere. Vedi Esportazione dati per i formati disponibili.

Vale la pena annotare due cose finché le hai ben presenti: la nota del preset — la descrizione di cosa copre e dove si interrompe — è mostrata nel report «Imposte dovute» sotto Preset fiscali applicati, dopo aver cliccato su Scopri di più; inoltre, le istruzioni «Aggiungi nota» collegano note a singoli eventi fiscali. La stessa nota è presente nella scheda Dettagli del preset in Impostazioni → Imposte; per i preset polacchi integrati, puoi leggerla nel progetto demo anche senza un account. Registra quale convenzione hai utilizzato per la dichiarazione — D+1 o D-1 — e quale proprietà del paese hai usato per il raggruppamento. Il prossimo aprile sarà esattamente quello che vorrai sapere.

Limiti da conoscere

Ci sono tre vincoli da considerare quando dichiari con Capitally: produce calcoli e non il modulo PIT, i tassi NBP esistono solo a partire dal 2 gennaio 2002 e i tassi di cambio non possono essere modificati manualmente. Nessuno di questi blocca un normale PIT-38, ma il limite del 2002 può interrompere bruscamente un calcolo.