Déclaration fiscale polonaise

Capitally produit les chiffres pour une déclaration polonaise ; il ne génère pas le document PIT lui-même. Deux préréglages intégrés couvrent un compte de courtage imposable : Compte d'investissement (PIT-38, J+1) et Compte d'investissement (PIT-38, J-1). Chacun d'eux convertit chaque événement imposable aux taux de la NBP, applique le taux de 19 % et regroupe les plus-values réalisées par pays afin que vous puissiez remplir le formulaire PIT/ZG ; il vous suffit de reporter manuellement les totaux dans le formulaire ou dans votre logiciel de télédéclaration.

Cet article traite des spécificités liées à la Pologne. Pour comprendre le fonctionnement général des préréglages, consultez Préréglages fiscaux ; pour la mise en page du rapport et l'affichage des groupes fiscaux, consultez Rapport Impôts dus.

Il existe un guide en polonais sur l'ensemble du processus sur notre chaîne YouTube — Jak rozliczać podatek z giełdy (PIT-38) z pomocą Capitally.

Configuration du préréglage fiscal polonais

Accédez à Paramètres → Taxes, recherchez Compte d'investissement (PIT-38, J+1) sous Préréglages intégrés et affectez-le à chaque compte dont les résultats doivent figurer sur le formulaire. Le préréglage est fourni avec le taux, la méthode de prix de revient, les groupes fiscaux et la devise PLN.CB déjà configurés — l'affectation aux comptes est la seule étape nécessaire.

1. Liste des éléments : Ouvrez Paramètres → Taxes. Les préréglages polonais intégrés sont Compte d'investissement (PIT-38, J+1), Compte d'investissement (PIT-38, J-1), Compte retraite (IKE, IKZE, PPK, OIPE) et Location (forfait PIT-28). Choisissez l'un des deux préréglages PIT-38 — la différence entre eux réside dans le taux de la NBP utilisé.
2. Affectez-le aux comptes. Chaque ligne de préréglage dispose d'un sélecteur activé listant les comptes auxquels il s'applique ; choisissez les comptes qui détiennent des investissements imposables. La même affectation est également disponible dans le champ Préréglage fiscal lors de la modification d'un compte.
3. Affectez le préréglage Compte retraite aux comptes IKE, IKZE, PPK et OIPE. Il applique un taux de 0 % tout en comptabilisant les revenus et les dépenses, de sorte que ces comptes apparaissent dans le rapport sans impôt dû au lieu d'être exclus.
4. Ouvrez Rapports → Impôts dus et vérifiez l'année pour laquelle vous effectuez la déclaration.

Quel taux de change le rapport utilise-t-il

Le rapport Impôts dus effectue toujours la conversion en utilisant la devise définie dans le préréglage fiscal. Pour les deux préréglages polonais PIT-38, il s'agit de PLN.CB — le taux officiel de la NBP — extrait du jour ouvrable précédant l'événement. Le montant provient de votre transaction ; seul le taux est issu de la table NBP.

Il existe deux options de devise polonaise, et les confondre est la cause la plus fréquente de « non-correspondance des chiffres avec la NBP » :

• PLN — le taux de clôture du marché des changes de notre fournisseur de données, mis à jour vers 23h59 UTC. Il s'agit du paramètre par défaut pour la visualisation, pas pour la déclaration.
• PLN.CB, affiché en tant que Zloty polonais (NBP) — le taux de clôture officiel publié par la Narodowy Bank Polski, extrait directement de la NBP. C'est ce qu'utilisent les deux préréglages PIT-38.

La devise du préréglage prévaut dans le rapport Impôts dus : changer la devise de la vue ne modifie pas le calcul du rapport. Ailleurs — dans le Portefeuille et dans le Rapport de revenus imposables — vous pouvez choisir la devise ; sélectionnez donc PLN.CB si vous souhaitez que ces vues s'alignent sur les chiffres fiscaux.

Alignement sur les autres calculateurs polonais : J+1 et J-1

Si podatekgieldowy.pl ou kalkulatorgieldowy.pl vous donnent un chiffre différent, la cause est généralement liée au nom plutôt qu'à l'arithmétique. Ce que ces outils appellent J-1 correspond à ce que Capitally appelle J+1 : le taux de la NBP du jour ouvrable précédant le règlement. Le J-1 de Capitally prend le taux du jour ouvrable précédant la date de transaction.

Les deux noms n'apparaissent que dans les noms des préréglages. Ce qui diffère réellement est le décalage de date de la devise du préréglage, que vous pouvez lire sur la ligne du préréglage dans Paramètres → Taxes :

• Compte d'investissement (PIT-38, J+1) — décalage T+Règlement-1. L'impôt est réglé à la date de transfert de propriété (T+1 sur les bourses américaines, T+2 sur d'autres marchés), et le taux est pris le jour ouvrable précédent. Vu à partir de la date de transaction, cela correspond à environ un jour ouvrable après, ce qui explique le nom.
• Compte d'investissement (PIT-38, J-1) — décalage T-1. Le taux provient du jour ouvrable précédant la date de transaction, sans tenir compte du règlement.
• « J-1 » des autres calculateurs polonais — basé sur le règlement, taux du jour précédant le règlement. C'est la même convention que le J+1 de Capitally.

Le décalage est un réglage global au préréglage, il s'applique donc aussi aux dividendes. Un dividende n'a pas d'écart de règlement — sa date de règlement est le jour où il a été crédité — donc avec le préréglage J+1, un dividende est converti au taux du jour ouvrable précédant la date de crédit. Cela peut suffire à créer de légères différences avec un outil appliquant un décalage fixe à tout.

Les deux interprétations sont utilisées en pratique. Celle basée sur le règlement — le J+1 de Capitally — est généralement considérée comme plus proche de la lettre des règles polonaises ; cette comparaison des deux méthodes expose le raisonnement. Le choix de celle avec laquelle vous déclarez vous appartient, à vous et à votre expert-comptable.

Vérification des taux appliqués

Activez les colonnes Change d'ouverture et Taux de change dans le rapport Impôts dus. Change d'ouverture est le taux appliqué à la transaction d'ouverture ; Taux de change est le taux appliqué à la transaction de clôture, au dividende ou à la valeur de marché. Ajoutez la colonne Transaction d'ouverture pour que chaque ligne affiche les deux volets avec le taux utilisé pour chacun. Le bouton Afficher les taux de change en Zloty polonais (NBP) au-dessus du tableau permet d'inverser le sens de cotation, pour qu'il se lise comme dans la table NBP.

Si un chiffre ne correspond pas à un autre outil ou onglet, vérifiez les points suivants dans l'ordre :

1. Confirmez que le préréglage polonais est bien affecté au compte dans lequel se trouve la transaction.
2. Confirmez que vous lisez le rapport Impôts dus et non le Rapport de revenus imposables — ce dernier convertit avec la devise et le décalage sélectionnés dans la vue, en jours calendaires.
3. Vérifiez la devise et le décalage du préréglage, affichés sous son nom dans la liste Paramètres → Taxes : ils devraient indiquer PLN.CB avec T+Règlement-1 (préréglage J+1) ou T-1 (préréglage J-1).
4. Comparez Change d'ouverture et Taux de change avec la table NBP pour ces dates exactes. Si le taux de Capitally est proche mais non identique, vous comparez probablement avec PLN et non PLN.CB.
5. Comparez les méthodes avant de comparer les totaux — l'appellation J+1 contre J-1 ci-dessus explique la plupart des différences avec les calculateurs polonais, et une méthode de prix de revient différente explique la plupart des autres cas.
6. Ce qui reste est normalement lié à la source du taux de change et au timing. Les différents fournisseurs prennent les taux à des moments différents de la journée, ce qui fait varier les montants convertis de petites sommes dans les deux sens.

Une valeur négative dans la colonne Impôt dû n'est pas une erreur : le taux est appliqué au résultat même s'il s'agit d'une perte ; le chiffre négatif représente donc la perte pour la période, sans impôt à payer.

Regroupement des ventes par pays pour le PIT/ZG

Le rapport Impôts dus regroupe les plus-values par le pays que la variable $group du préréglage définit. Depuis mars 2026, les préréglages polonais intégrés regroupent les plus-values étrangères — actions, ETF et options — par Pays du marché, le pays de la bourse où la transaction a eu lieu. Ils utilisaient auparavant le Pays du compte, donc une copie de préréglage créée avant cette date peut toujours regrouper par pays du courtier. Plutôt que de vous fier à cette explication, lisez le préréglage : l'ouvrir dans Paramètres → Taxes affiche sa propre documentation dans l'onglet Détails, et l'onglet Programme montre la propriété que l'instruction Set ajoute réellement.

Les gains auprès d'un courtier polonais sont regroupés séparément, sous Dochody kapitałowe (PIT-38)/Dochody z giełdy w Polsce (PIT-8C), et doivent correspondre au PIT-8C que votre courtier vous envoie. Les gains étrangers se trouvent sous Dochody kapitałowe (PIT-38)/Zagraniczna sprzedaż akcji/ suivi du pays — ce sont les totaux par pays demandés par le PIT/ZG.

Pour changer la propriété de pays utilisée, travaillez sur une copie du préréglage :

1. Allez dans Paramètres → Taxes et ouvrez le préréglage PIT-38 polonais que vous utilisez.
2. Dans le bloc else — celui qui gère les comptes non polonais — recherchez l'instruction Set qui ajoute à la variable $group.
3. Dans le sélecteur de propriétés, choisissez Pays du compte (nom), Pays du marché (nom) ou Pays de l’actif (nom).
4. Enregistrez. Comme l'original est intégré, le bouton indique Cloner et enregistrer et votre modification est stockée en tant que préréglage séparé ; acceptez la proposition de transférer les comptes.

Ces trois propriétés répondent à trois questions différentes : le Pays du compte correspond à l'endroit où se trouve le courtier ou le compte, le Pays du marché est celui où la transaction a été exécutée, et le Pays de l’actif est celui où l'actif est domicilié. La détermination de celui à renseigner sur le formulaire PIT/ZG dépend de l'interprétation des règles ; vérifiez ce point avec votre expert-comptable avant de modifier le préréglage.

Les dividendes sont regroupés séparément des ventes et continuent d'utiliser le domicile de l'actif — Dochody kapitałowe (PIT-38)/Zagraniczne dyvivendy/ suivi du pays d'origine de la société ou du pays d'enregistrement de l'ETF. La liste complète des propriétés de regroupement est disponible dans la Référence des préréglages fiscaux, et les mécanismes de l'instruction Set sont détaillés dans Préréglages programmables.

Déclarer une partie de l'année

Les rapports fiscaux sont annuels — le rapport « Impôts dus » est organisé par pays et par année. Pour le restreindre, modifiez la période au-dessus du rapport afin de n'inclure que les événements survenus durant cet intervalle. 1fq sélectionne le dernier trimestre complet, ce qui est idéal pour un règlement trimestriel comme le « ryczałt » locatif couvert par le préréglage intégré **Location (forfait PIT-28)**, tandis qu'une plage définie comme 2025-01 : 2025-03 permet de fixer une période précise.

Cela filtre les événements imposables affichés ; cela ne transforme pas le rapport annuel en un formulaire différent. Pour un PIT-38 complet, vous devez sélectionner l'année fiscale entière.

Exporter pour votre expert-comptable

Exportez le tableau du rapport au format CSV ou Excel, ou copiez-le dans le presse-papiers via le menu d'exportation situé au-dessus du tableau. L'exportation reflète l'affichage à l'écran — mêmes colonnes, même ordre, mêmes lignes — alors activez les colonnes FX d'ouverture, Taux FX et les notes avant d'exporter. Consultez Exporter des données pour connaître les formats disponibles.

Deux éléments méritent d'être notés tant qu'ils sont encore frais : la note propre au préréglage — qui décrit ce qu'il couvre et ses limites — est visible dans le rapport « Impôts dus » sous **Préréglages fiscaux appliqués**, derrière **En savoir plus**, et les instructions « Add Note » permettent d'ajouter des annotations aux événements fiscaux individuels. Cette même note figure dans l'onglet **Détails** du préréglage sous **Paramètres → Impôts** ; pour les préréglages polonais intégrés, vous pouvez la consulter dans le projet de démonstration sans même posséder de compte. Enregistrez la convention utilisée — D+1 ou D-1 — ainsi que la propriété de pays choisie pour le regroupement. En avril prochain, ce sont exactement ces informations que vous voudrez retrouver.

Limites à connaître

Trois contraintes doivent être prises en compte lorsque vous déclarez vos impôts via Capitally : l'outil produit des chiffres et non le formulaire PIT lui-même, les taux de la NBP ne sont disponibles qu'à partir du 2 janvier 2002, et les taux de change ne peuvent être modifiés manuellement. Aucun de ces points ne bloque une déclaration PIT-38 classique, mais la limite de 2002 peut stopper net un calcul.