Informes fiscales en Polonia

Capitally genera las cifras necesarias para la declaración polaca, aunque no crea el documento PIT. Dos preajustes integrados cubren las cuentas de valores sujetas a impuestos: Cuenta de inversión (PIT-38, D+1) y Cuenta de inversión (PIT-38, D-1). Ambos convierten cualquier evento imponible aplicando los tipos del NBP, aplican una tasa del 19 % y agrupan las ganancias realizadas por país para que puedas rellenar el formulario PIT/ZG; solo tienes que copiar los totales en el formulario o en tu programa de presentación electrónica.

Este artículo trata los aspectos específicos de Polonia. Para saber cómo funcionan los preajustes en general, consulta Preajustes fiscales; para conocer la estructura del informe y cómo se visualizan los grupos fiscales, consulta el Informe de impuestos pendientes.

En nuestro canal de YouTube hay una guía paso a paso en polaco sobre todo el proceso: Jak rozliczać podatek z giełdy (PIT-38) z pomocą Capitally.

Configuración del preajuste fiscal polaco

Ve a Ajustes → Impuestos, busca Cuenta de inversión (PIT-38, D+1) dentro de Preajustes integrados y asígnalo a todas las cuentas cuyos resultados deban incluirse en el formulario. El preajuste ya incluye configurados el tipo de cambio, el método de coste, los grupos fiscales y la divisa PLN.CB; el único paso que debes dar es asignarlo a las cuentas.

1. Abre Ajustes → Impuestos. Los preajustes polacos integrados son Cuenta de inversión (PIT-38, D+1), Cuenta de inversión (PIT-38, D-1), Cuenta de jubilación (IKE, IKZE, PPK, OIPE) y Alquiler (PIT-28 de cuota fija). Elige uno de los dos preajustes PIT-38: la diferencia entre ambos radica en el tipo de cambio del NBP del día que utilizan.
2. Asígnalo a las cuentas. Cada fila de preajuste tiene un selector activado que enumera las cuentas a las que se aplica; selecciona las cuentas que contienen inversiones sujetas a impuestos. Esta misma asignación está disponible en el campo Preajuste fiscal al editar una cuenta.
3. Aplica el preajuste Cuenta de jubilación a las cuentas IKE, IKZE, PPK y OIPE. Este aplica una tasa del 0 % pero sigue registrando ingresos y gastos, de modo que estas cuentas aparecen en el informe sin cantidad pendiente en lugar de desaparecer.
4. Abre Informes → Impuestos pendientes y comprueba el año fiscal que estás declarando.

¿Qué tipo de cambio utiliza el informe?

El informe de impuestos pendientes siempre realiza la conversión usando la divisa configurada en el preajuste fiscal. Para ambos preajustes polacos PIT-38 es PLN.CB (el tipo oficial del NBP), tomando el del día laborable anterior al evento. El importe proviene de tu operación; solo el tipo de cambio proviene de la tabla del NBP.

Existen dos opciones de divisa polaca, y confundirlas es la causa más común de que «las cifras no coincidan con el NBP»:

• PLN: el tipo de cierre del mercado de divisas de nuestro proveedor de datos, actualizado alrededor de las 23:59 UTC. Es el preajuste para la visualización, no para la declaración.
• PLN.CB, que aparece como Zloty polaco (NBP): el tipo de cierre oficial publicado por el Narodowy Bank Polski, obtenido directamente del NBP. Es el que utilizan ambos preajustes PIT-38.

La divisa del preajuste es la que prevalece en el informe de impuestos pendientes: cambiar la divisa de la vista no altera lo que calcula dicho informe. En otros lugares (como en la Cartera y en el Informe de ingresos sujetos a impuestos) puedes elegir la divisa, así que selecciona PLN.CB si quieres que esas vistas coincidan con las cifras fiscales.

Adaptación a otros calculadores polacos: D+1 y D-1

Si podatekgieldowy.pl o kalkulatorgieldowy.pl te arrojan un número distinto, la causa suele ser la nomenclatura, no la aritmética. Lo que esas herramientas llaman D-1 es lo que Capitally llama D+1: el tipo del NBP del día laborable anterior a la liquidación. El D-1 de Capitally toma el tipo del día laborable anterior a la fecha de la operación.

Estos dos nombres aparecen solo en los nombres de los preajustes. Lo que realmente varía es el desfase de fecha de la divisa del preajuste, que puedes leer en la fila del preajuste en Ajustes → Impuestos:

• Cuenta de inversión (PIT-38, D+1): desfase T+Liquidación-1. El impuesto se liquida en la fecha en que se transfiere la propiedad (T+1 en bolsas estadounidenses, T+2 en otros mercados) y el tipo se toma del día laborable anterior a esa fecha. Se visualiza desde la fecha de operación, que cae aproximadamente un día laborable después; de ahí proviene el nombre.
• Cuenta de inversión (PIT-38, D-1): desfase T-1. El tipo proviene del día laborable anterior a la fecha de la operación, sin que la liquidación juegue ningún papel.
• «D-1» de otros calculadores polacos: basado en la liquidación, tipo del día anterior a la liquidación. Es la misma convención que el D+1 de Capitally.

El desfase es un ajuste general del preajuste, por lo que también se aplica a los dividendos. Un dividendo no tiene desfase de liquidación (su fecha de liquidación es el día que se abona), así que, bajo el preajuste D+1, se convierte al tipo del día laborable anterior a la fecha de abono. Eso por sí solo puede generar pequeñas diferencias frente a una herramienta que aplica un desfase fijo a todo.

Ambas interpretaciones se usan en la práctica. La basada en la liquidación (D+1 de Capitally) se considera generalmente más cercana al espíritu de la normativa polaca; esta comparativa de ambos métodos expone el razonamiento. Con cuál decides presentar tu declaración es una decisión tuya y de tu contable.

Comprobación de los tipos aplicados

Habilita las columnas FX Apertura y Tipo de cambio en el informe de impuestos pendientes. «FX Apertura» es el tipo aplicado a la operación de apertura; «Tipo de cambio» es el aplicado a la operación de cierre, al dividendo o al valor de mercado. Añade la columna Operación de apertura y cada fila mostrará ambos tramos con el tipo usado para cada uno. El selector Mostrar tipos de cambio en Zloty polaco (NBP) sobre la tabla invierte la dirección en la que se cotiza el tipo, para que se lea en el mismo sentido que la tabla del NBP.

Si una cifra no coincide con otra herramienta u otra pestaña, sigue estos pasos:

1. Confirma que el preajuste polaco está asignado a la cuenta donde se encuentra la operación.
2. Confirma que estás consultando el informe de Impuestos pendientes, no el de ingresos sujetos a impuestos (este último convierte con la divisa y el desfase seleccionados en la vista, en días naturales).
3. Comprueba la divisa y el desfase del preajuste, mostrados bajo su nombre en la lista de Ajustes → Impuestos: debería decir PLN.CB con T+Liquidación-1 (preajuste D+1) o T-1 (preajuste D-1).
4. Compara FX Apertura y Tipo de cambio con la tabla del NBP para esas fechas exactas. Si el tipo de Capitally es cercano pero no idéntico, probablemente estés comparando contra PLN y no contra PLN.CB.
5. Compara los métodos antes de comparar los totales; la nomenclatura D+1 frente a D-1 explica la mayoría de las diferencias frente a otros calculadores, y un método de coste distinto explica el resto.
6. Lo que quede suele ser la fuente del tipo de cambio y el momento exacto. Diferentes proveedores toman los tipos en distintos momentos del día, lo que altera las cantidades convertidas en pequeñas fracciones.

Un valor negativo en la columna Impuestos pendientes no es un error: el tipo se aplica al resultado incluso cuando es una pérdida, así que una cifra negativa representa la pérdida del periodo, sin que haya pago alguno que realizar.

Agrupación de ventas por país para el PIT/ZG

El informe de impuestos pendientes agrupa las ganancias de capital según el país que añada la variable $group del preajuste. Desde marzo de 2026, los preajustes polacos integrados agrupan las ganancias de capital extranjeras (acciones, ETF y opciones) por País activo, el país de la bolsa donde tuvo lugar la operación. Antes usaban el «País de la cuenta», por lo que una copia del preajuste hecha antes de esa fecha podría seguir agrupando por el país del broker. En lugar de asumir el criterio, lee el preajuste: abrirlo en Ajustes → Impuestos muestra su propia documentación en la pestaña Detalles, y la pestaña Programa muestra la propiedad que realmente añade la instrucción «Set».

Las ganancias en un broker polaco se agrupan por separado bajo Dochody kapitałowe (PIT-38)/Dochody z giełdy w Polsce (PIT-8C), y deberían coincidir con el PIT-8C que te envíe tu broker. Las ganancias extranjeras aparecen bajo Dochody kapitałowe (PIT-38)/Zagraniczna sprzedaż akcji/ seguido del país; esos son los totales por país que solicita el PIT/ZG.

Para cambiar qué propiedad de país se utiliza, trabaja sobre una copia del preajuste:

1. Ve a Ajustes → Impuestos y abre el preajuste PIT-38 polaco que utilices.
2. En el bloque else (el que gestiona las cuentas no polacas), busca la instrucción Set que añade información a la variable $group.
3. En el selector de propiedades, elige País de la cuenta (nombre), País del mercado (nombre) o País activo (nombre).
4. Guarda. Como el original es integrado, el botón dirá Clonar y guardar; tu edición se almacenará como un preajuste separado; acepta la oferta de mover las cuentas asignadas.

Las tres propiedades responden a tres preguntas diferentes: «País de la cuenta» es dónde está el broker o la cuenta, «País del mercado» es dónde se ejecutó la operación y «País activo» es dónde tiene su domicilio fiscal el activo. Qué propiedad corresponde al PIT/ZG es una interpretación de las normas, así que acláralo con tu asesor fiscal antes de cambiar el preajuste.

Los dividendos se agrupan por separado de las ventas y siguen utilizando el domicilio del activo: Dochody kapitałowe (PIT-38)/Zagraniczne dywidendy/ más el país de origen de la empresa o el país de registro del ETF. La lista completa de propiedades por las que puedes agrupar está en la Referencia del preajuste fiscal, y la mecánica de la declaración Set se encuentra en Preajustes programables.

Informar sobre una parte del año

Los informes fiscales son anuales: el informe de «Impuestos a pagar» se organiza por país y año. Para acotar uno, cambia el periodo de fechas sobre el informe y solo incluirá los eventos que caigan dentro de él. 1fq selecciona el último trimestre completo, que es lo que necesitas para una liquidación trimestral como el «ryczałt» de alquiler cubierto por el preajuste integrado Alquiler (PIT-28 de cuota fija), y un rango escrito como 2025-01 : 2025-03 fija un periodo exacto.

Esto filtra los eventos fiscales enumerados; no convierte el informe anual en un formulario diferente. Para un PIT-38 de año completo, debes seleccionar todo el año fiscal.

Exportar para tu asesor fiscal

Exporta la tabla del informe como CSV o Excel, o cópiala al portapapeles, desde el menú de exportación situado sobre la tabla. La exportación refleja lo que ves en pantalla —mismas columnas, mismo orden, mismas filas—, así que activa el «FX de apertura», el tipo de cambio y las columnas de notas antes de exportar. Consulta Exportación de datos para conocer los formatos.

Hay dos cosas que merece la pena anotar mientras las recuerdas: la propia nota del preajuste —su explicación de qué cubre y dónde termina— se muestra en el informe de «Impuestos a pagar» bajo Preajustes fiscales aplicados, tras Más información, y las declaraciones «Add Note» adjuntan notas a eventos fiscales individuales. Esa misma nota aparece en la pestaña Detalles del preajuste en Ajustes → Impuestos, y para los preajustes polacos integrados puedes leerla en el proyecto de demostración sin necesidad de cuenta. Registra bajo qué convención declaraste —D+1 o D-1— y por qué propiedad de país agrupaste. El próximo abril será exactamente lo que querrás saber.

Límites a tener en cuenta

Hay tres limitaciones importantes al declarar desde Capitally: genera cifras en lugar del formulario PIT, los tipos de cambio del NBP solo existen a partir del 2 de enero de 2002 y los tipos de cambio no pueden editarse manualmente. Ninguna de ellas bloquea un PIT-38 normal, pero el límite de 2002 puede detener un cálculo en seco.